以公司名義購買(mǎi)寫(xiě)字樓時(shí),稅費該怎么算?

時(shí)間:2017/2/23 瀏覽量: 54011

昨天我們講了以個(gè)人名義購買(mǎi)寫(xiě)字樓相關(guān)稅費的算法,那么以公司名義購買(mǎi)寫(xiě)字樓又該如何計算稅費呢?小編就帶您來(lái)算一算吧!

以公司名義購買(mǎi),可作為公司固定資產(chǎn)核算,每年可以計提折舊,持有房產(chǎn)雖然每年要繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅,但公司可以少繳納企業(yè)所得稅,兩邊稅負可以形成對沖,企業(yè)在持有環(huán)節稅負較低。如果房產(chǎn)不進(jìn)行二次交易、過(guò)戶(hù),稅負成本較相對較低,適合自用型企業(yè);

例如:公司持有2000萬(wàn)物業(yè)自用,每年需要繳納房產(chǎn)稅2000*70%*1.2%=16.8萬(wàn);若采用直線(xiàn)法折舊,折舊年限為20年,每年可以折舊2000/20=100萬(wàn);那么該公司企業(yè)所得稅=(收入-扣除項目)*25%,每年100萬(wàn)的折舊額算在扣除項目中,那么該公司每年可以少繳納企業(yè)所得稅100*25%=25萬(wàn);

此外,以企業(yè)名義購買(mǎi)商用物業(yè),當企業(yè)出現虧損或破產(chǎn)清算,公司名下房產(chǎn)要將用于償還債務(wù);如果購買(mǎi)物業(yè)的企業(yè)股東為多個(gè),后期則可能涉及股東之間的份額劃分。

案例分析

如果以公司名義,在上海買(mǎi)了一套價(jià)值2000萬(wàn)元的辦公室,假設房子占地面積100平米,5年后又賣(mài)給唐先生,銷(xiāo)售價(jià)格為3200萬(wàn),那么在此過(guò)程中涉及的稅費和以個(gè)人名義購買(mǎi)后出售有明顯差異:

1、購辦公室時(shí):
契稅:2000萬(wàn)*3%=60萬(wàn)
印花稅:2000萬(wàn)*0.05%=1萬(wàn)
合計:61萬(wàn)

2、持物業(yè)自用的五年期間:房產(chǎn)稅:2000萬(wàn)*70%*1.2%=16.8萬(wàn)土地使用稅:100*3=300元/年,五年共計1500元合計:16.9萬(wàn)3、5年后賣(mài)給唐先生:5年期間,物業(yè)在公司中按固定資產(chǎn)核算,每年可以折舊2000/20=100萬(wàn),5年以后次房產(chǎn)凈值為2000萬(wàn)-500萬(wàn)=1500萬(wàn)公司過(guò)戶(hù)時(shí)需要繳納:企業(yè)所得稅:(3200-1500)*25%=425萬(wàn)印花稅:3200*0.05%=1.6萬(wàn)增值稅和附加:(3200-2000)*5.6%=67.2萬(wàn)土地增值稅:不考慮其他因素,公司計算土地增值稅時(shí)扣除的金額為2000+425+67.2+1.6=2493.8萬(wàn)增值額=3200-2000=1200萬(wàn),增值率=1200/2493.8=48%,相應的稅率為30%,土地增值稅=1200*30%=360萬(wàn)合計稅費:853.8萬(wàn)
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